母子公司无关联交易用调关联报告吗

2020-07-17 09:11:14 来源: 湖南会计实操网 阅读量:181

导读:对于集团来说需要采用权益法或者成本法进行做账,并且在年度的时候根据企业财务准则编制合并财务报表,对于关联交易需要重点关注,保持合理的利润水准,因为税局对于这个是有一定的监测的,来看看母子公司无关联交易用调关联报告吗?

母子公司无关联交易用调关联报告吗

《企业所得税法》第四十三条规定,企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应当就其与关联方之间的业务往来,附送年度关联业务往来报告表.

税务机关在进行关联业务调查时,企业及其关联方,以及与关联业务调查有关的其他企业,应当按照规定提供相关资料.

《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表〉的通知》(国税发〔2008〕114号)规定,根据企业所得税法第四十三条第一款的规定,企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应附送企业年度关联业务往来报告表.附件明确本报告表适用于实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业填报.

《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发〔2009〕79号)第八条规定,纳税人办理企业所得税年度纳税申报时,应如实填写和报送下列有关资料:(六)涉及关联方业务往来的,同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》.

根据上述规定,实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业,在企业所得税年度纳税申报时,涉及关联方业务往来的,同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》.但部分地方要求无论是否当年度是否发生关联业务往来,均应报送企业年度关联业务往来报告表.以下政策供参考:

《广东省广州市国家税务局关于明确企业关联业务往来申报表报送及填写要求的通知》(国税发〔2010〕93号)第一条规定,无论当年度是否发生关联业务往来,实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业(以下简称"企业"),均应在向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,一并报送《关联申报表》的纸质报表和电子申报数据

 母子公司无关联交易用调关联报告吗

符合什么条件的企业需要报送年度关联业务往来报告表?需要准备同期资料的主体是什么?

答:适用于实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业均应进行年度关联业务申报.

准备同期资料的主体:

(1)除《特别纳税调整实施办法(试行) 》(国税发[2009]2号第十五条规定可免于准备同期资料外的企业均应当准备同期资料.

(2)对跨国企业在中国境内设立的承担单一功能(来料加工或进料加工、单一研发、单一营销)企业如出现亏损,无论是否达到准备同期资料的标准,均应在亏损发生年度准备同期资料及其他相关资料,上报至主管税务机关.(具体详见国税函[2009]363号)

(3)税务机关实施特别纳税调整后处在跟踪管理期内的企业也应当准备并报送同期资料.(具体详见国税函[2009]188号)

母子公司无关联交易用调关联报告吗,学习上面的财税文章之后就已经是比较清楚的,一般来说只有对于关联交易才是需要出具比较明确的报告的,对于一些国内外关联事项,有时候还需要准备同期资料,包括本地文档和主题文档的呢!

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